Tax free (Tax free)
Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax free или одной из компаний-операторов возврата налога)[1][неавторитетный источник]. Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).
Данная система действует также и на территории Российской Федерации, правда пока в пилотном проекте, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2020 года[2].
Сведения о Tax Free для некоторых стран
[править | править код]| Страна | НДС (сниженная ставка) | Мин. стоимость покупки | Срок действия Tax Free Cheque | Срок действия печати таможни | Ссылки |
|---|---|---|---|---|---|
 Австралия |
10 % (+14,5 % на вина) | 300 AUD | [3] | ||
 Австрия |
20 % (10-12 %) | 75,01 EUR | без ограничения срока | 3 месяца | |
 Аргентина |
21 % (0-10,5 %) | 70 песо ($17) | 6 месяцев | [4] | |
 Белоруссия |
20 % | 80 BYN | 3 месяца с даты покупки | 6 месяцев | |
| Болгария[источник не указан 2703 дня] | 20 % | 100 лев | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | |
 Бельгия |
21 % (6-12 %) | 3 месяца | |||
 Великобритания |
20 % (0-5 %) | 25 GBP | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | [5] |
 Венгрия |
27 % (5 %) | 3 месяца | |||
 Германия |
19 % (7 %) | 25 EUR | 3 года с даты покупки | 3 месяца | [6] |
 Греция |
23 % (3-13 %) | 3 месяца | |||
 Дания |
25 % | 3 месяца | |||
 Израиль |
15,5 % | 400 шекелей | [7][8] | ||
 Индонезия |
10 % | 500 000 рупий ($55) | [9] | ||
 Ирландия |
23 % (0-13,5 %) | 3 месяца | |||
 Исландия |
24 % (11 %) | 3 месяца | |||
 Испания |
21 % (4-8 %) | 90,15 EUR | без ограничения срока | 3 месяца | [10] |
 Италия |
22 % (4-10 %) | 154,94 EUR | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | [11] |
 Кипр |
19 % (5-8 %) | 3 месяца | |||
 Латвия |
21 % (12 %) | 3 месяца | |||
 Ливан |
10 % | 150 000 фунтов ($99) | [12] | ||
 Литва |
21 % (5-9 %) | 3 месяца | |||
 Люксембург |
17 % (3-14 %) | 3 месяца | |||
 Марокко |
20 % | 2000 дирхам ($236) | [13] | ||
 Мексика |
16 % | 1200 песо ($96) | [14] | ||
 Нидерланды |
21 % (0-6 %) | 50 EUR | 3 месяца с даты покупки | 3 месяца | |
 Норвегия |
25 % (8-15 %) | 1 месяц | |||
 Польша |
23 % (0-8 %) | 200 PLN | 4 месяца с даты покупки | 3 месяца | |
 Португалия |
23 % (6-13 %) | 3 месяца | |||
 Республика Корея |
10 % | 50 000 вон ($43) | 3 месяца | [15] | |
 Сингапур |
7% | 100 SGD | 2 месяца | [16][17] | |
 Словакия |
20 % (10 %) | 3 месяца | |||
 Словения |
22 % (9,5 %) | 3 месяца | |||
 Таиланд |
10 % (7 %) | 2000 бат ($66) | [18] | ||
 Турция |
18 % (1-8 %) | 3 месяца | |||
 Финляндия |
24 % (10-14 %) | 40 EUR | 3 месяца с даты покупки | 6 месяцев | |
 Франция |
20 % (2,1-10 %) | 175,01 EUR | 6 месяцев с даты покупки | 3 месяца (6 месяцев) | [19] |
 Хорватия |
25 % (5-13 %) | 3 месяца | |||
 Чехия |
21 % (15 %) | 2001 CZK | 3 месяца | ||
 Швейцария |
8 % (2,5-3,8 %) | 300 CHF | 1 месяц с даты покупки | 30 дней | |
 Швеция |
25 % (0-12 %) | 3 месяца | |||
 Эстония |
20 % (9 %) | 38 EUR | 3 месяца (1 год) | ||
 ЮАР |
14 % | 250 рандов ($36) | [20] | ||
 Япония |
10 % (8%) | 5000 иен ($33) | [21] |
В Канаде существует федеральный налог на товары и услуги (аналогичный НДС) в размере 5 %, а также дополнительные налоги в провинциях в размере 12-15 %.
На территории Украины данная возможность есть с процентным возвратом в 100%
Система Tax free на территории Российской Федерации
[править | править код]Президент России Владимир Путин подписал указ 28.11.2017 о введении на территории РФ возврата НДС для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия). Закон вступил в силу 1 января 2018 года. Туристы смогут возвращать НДС в размере 18 % от стоимости покупки. Изначально закон будет распространяться на покупки, совершённые в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Список адресов расположения магазинов, с покупки товаров в которых можно вернуть НДС, определяется постановлением Правительства РФ [2]. Для того, чтобы иностранный турист получил возврат НДС, ему необходимо совершить покупку на сумму не менее 10 000 рублей.
Первый чек tax free был выписан 10 апреля 2018 года. К июлю, окончанию ЧМ-2018, по системе tax free через таможенные органы страны прошло 13,4 тысячи чеков на общую сумму свыше 1,3 млрд рублей.[22] В 2019 году Россия вернула интуристам за год 1,3 миллиарда рублей НДС по системе tax free; эксперты считают этот механизм хорошим способом привлечь туристов[23].
В 2020 году Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий компенсацию налога, уплаченного гражданами иностранных государств в составе цены товара, вывезенного за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Причём распространяться законопроект будет на все предприятия, находящиеся на территории России[24].
Система Tax free на территории Евросоюза
[править | править код]Путешественники, имеющие гражданство страны, не входящей в ЕС, могут получать возврат средств НДС за покупки вне магазинов системы беспошлинной торговли в аэропортах: для этого необходимо сохранить чеки за покупку, а также потребовать у продавца или другого сотрудника магазина форму декларации на возврат НДС (VAT Refund).
Чаще всего, основным требованием для возврата является условие отсутствия у покупателя гражданства одной из стран-участниц Европейского союза. Покупка должна быть совершена только для личного пользования и в течение зафиксированного срока в шесть месяцев, когда нерезидент имеет право пребывать на территории ЕС без разрешения на работу, вида на жительство или гостевой визы.
Для завершения возврата НДС необходимо заполнить квитанцию и в пограничном пункте таможни поставить штамп проверки офицером. Затем подтверждённая квитанция направляется продавцам для запроса возврата.
У каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.
Система Tax free на территории Австралии
[править | править код]В Австралии возврат НДС называется «Схема туристического возврата» (Tourist Refund Scheme или TRS). Эта система позволяет туристам получать возврат налога на товары и услуги (Goods and Services Tax или GST) и Wine equalisation tax (WET) в течение 60 дней после посещения территории Австралии (покупка товаров должна осуществляться в течение 60 до окончания срока посещения Австралии).
Минимальная сумма, с которой происходит возврат средств — $300. Также турист должен предоставить на таможне декларацию и чеки, фиксирующие покупку.
Система Tax free на территории Белоруссии
[править | править код]В Белоруссии с 2013 года работает система возврата НДС за покупки, совершённые нерезидентами Евразийского экономического союза (Белоруссия, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия). Система распространяется на все товары, облагаемые по ставке 20 %, и предусматривает возврат 15 % от суммы покупки без НДС. Услуга доступна при приобретении товаров в течение одного дня в одном магазине, работающем по системе Tax free, на сумму более 80 белорусских рублей (примерно 35 евро). Возврат денежных средств производится как наличными денежными средствами в Национальном аэропорту «Минск», так и безналичным перечислением на банковскую карту в течение 30 дней.
См. также
[править | править код]Примечания
[править | править код]- ↑ 10 нюансов возмещения НДС по чекам Tax Free. Финансовый портал Минфин (13 сентября 2013). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 28 июля 2015 года.
- ↑ 1 2 Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 № 105 (ред. от 27.12.2018). rulaws.ru. Дата обращения: 8 июля 2019. Архивировано 8 июля 2019 года.
- ↑ Australia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
- ↑ Mark Orwoll. Argentina Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure (27 апреля 2011). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
- ↑ How to shop Tax Free in the United Kingdom (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
- ↑ How to shop Tax Free in Germany (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
- ↑ Israel Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
- ↑ Customs Guide for Tourists (англ.). Israel Tax Authority. Дата обращения: 6 августа 2015. Архивировано из оригинала 6 июля 2015 года.
- ↑ Indonesia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 10 апреля 2016 года.
- ↑ How to shop Tax Free in Spain (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
- ↑ How to shop Tax Free in Italy (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 24 августа 2015 года.
- ↑ Lebanon Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
- ↑ Morocco Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 31 октября 2015 года.
- ↑ Mexico Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
- ↑ Korea Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
- ↑ How to shop Tax Free in Singapore (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано из оригинала 24 июня 2015 года.
- ↑ Singapore Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 29 октября 2015 года.
- ↑ Thailand Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
- ↑ How to shop Tax Free in France (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
- ↑ South Africa Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 30 октября 2015 года.
- ↑ Руководство по tax-free покупкам в Японии. japantimes.ru. Japan Times (1 марта 2023). Дата обращения: 27 ноября 2024. Архивировано 27 мая 2024 года.
- ↑ Вернуть НДС: мундиаль заставил Россию раскошелиться // Рамблер
- ↑ Система tax free в России набирает обороты Архивная копия от 29 июля 2019 на Wayback Machine // Российская газета, 28.07.2019
- ↑ Кабмин одобрил распространение tax free на все магазины России. Радио Sputnik (5 сентября 2020). Дата обращения: 6 сентября 2020. Архивировано 6 сентября 2020 года.